倘集團實體成為金融工具合約訂約方時，財務資產及財務負債於綜合財務狀況表確認。財務資產及財務負債初始計量按公平值計 算。因收購或發行財務資產及財務負債（按公平值於損益內列賬之財務資產及財務負債除外）而直接產生之交易成本，於初始確認 時計入財務資產或財務負債（如適用）之公平值加入或扣除。按公平值列賬於損益內之財務資產及財務負債之直接產生之交易成 本，列作即時損益。
金融資產
本集團及本公司之金融資產可分類為下述三項之其中任何一項，包括於收益賬按公平值處理之金融資產、貸款及應收款項、以及 可供出售金融資產。所有日常買賣之金融資產於交易日確認及剔除確認。日常買賣指須根據市場規則或慣例訂立之時間內交收資 產之金融資產買賣。
實際利率法
實際利率法乃計算金融資產之攤銷成本及按有關期間攤分利息收入之方法。實際利率乃按金融資產之預計年期或（倘適用）初始確 認賬面淨值之較短期間精確貼現估計未來現金收入（包括所支付或收取構成整體實際利率之所有費用差價、交易成本及其他溢價 或折價）之比率。
利息收入按債務工具之實際利率基準確認，惟分類於損益賬按公平值處理之金融資產除外，其利息收入計入淨盈利或虧損。
按公平值於溢利或虧損列賬之金融資產
按公平值於損益賬內列賬之金融資產包括持作買賣之資產。
下列情況下金融資產乃歸類為持有以作買賣：
• 所購入的金融資產主要用於在不久將來出售；或
• 屬於本集團整體管理已識別金融工具組合的一部份，且近期實際上有出售以賺取短期利潤的模式；或
• 屬於衍生工具，惟指定及具有效對沖作用的工具除外。
按公平值於損益賬內列賬之金融資產乃按公平值計算，而重新計量產生之公平值變動乃於產生期間直接於損益賬確認。於損益賬 內確認之淨盈利或虧損包括金融資產所收取之任何股息或利息。
3. 主要會計政策
（續）金融工具
（續）金融資產（續）
貸款及應收款項
貸款及應收款項為無活躍市場報價而附帶固定或可釐定付款之非衍生性質金融資產，於初始確認後，貸款及應收款項（包括銷售 賬款及其他應收賬款、應收聯營公司之款項、應收票據、應收聯營公司銷售賬款、貸款予附屬公司、應收附屬公司之款項、銀行 結餘、銀行存款及現金）採用實際利率法攤銷成本，減除任何已識別減值虧損後列賬（見下述金融資產減值之會計政策）。
可供出售金融資產
可供出售金融資產為非衍生項目，乃指定為可供出售金融資產或劃分為非按公平值處理損益之金融資產、貸款及應收款項或持有 至到期日之投資。
並無活躍市場報價且其公平值未能可靠計算之可供出售權益投資，於各報告期末按成本減任何已識別減值虧損計量（見下述金融 資產減值虧損之會計政策）。
金融資產減值
金融資產（於損益賬按公平值處理之金融資產除外）於各報告期末就出現之減值跡象進行評估。倘有客觀證據顯示因金融資產初始 確認後發生一項或多項事件而影響金融資產的預期未來現金流量，則金融資產出現減值。
就可供出售權益投資而言，該投資之公平值大幅或持久低於成本被視為減值之客觀證據。
就其他所有金融資產而言，減值之客觀證據包括：
• 發行人或對約方出現重大財政困難；或
• 未能繳付或延遲償還利息或本金；或
• 借款人有可能面臨破產或財務重組。
綜合財務報表附註
截至二零零九年十二月三十一日止年度
3. 主要會計政策
（續）金融工具
（續）金融資產（續）
金融資產減值（續）
就按已攤銷成本列賬之金融資產而言，當有客觀證據證明資產已減值，減值虧損於損益賬確認，並按資產賬面值與按原實際利率 貼現之估算日後現金流量現值之差額計算。
就按成本計值之金融資產而言，減值虧損之金額以資產之賬面值與估算未來現金流量之現值（以類似金融資產之當前市場回報率 折現）間之差額計算。該等減值虧損不會於以後期間回撥。
與所有金融資產有關之減值虧損會直接於金融資產之賬面值中作出扣減，惟銷售賬款及應收聯營公司之銷售賬款除外，其賬面值 會透過撥備作出扣減。撥備賬內之賬面值變動會於損益賬中確認。當銷售賬款被視為不可收回時，將於撥備賬內撇銷。倘其後收 回之前已撇賬的款項，將撥回損益賬內。
就按已攤銷成本列賬之金融資產而言，減值虧損金額如於以後期間減少，而有關減少在客觀上與確認減值後發生之事件有關，則 先前已確認之減值虧損將透過損益賬予以撥回，惟該資產減值後回撥不得超過未確認減值時之已攤銷成本。
可供出售之股本投資之減值虧損將不會於以後期間在損益賬撥回。減值虧損後公平值的任何增加將直接於其他全面收入中確認。
3. 主要會計政策
（續）金融工具
（續）財務負債及權益
集團實體發行之財務負債及權益工具乃根據合同安排之內容與財務負債及權益工具之定義分類。
股本工具乃本集團及本公司於扣減其所有負債後之資產中剩餘之任何權益合同。
實際利率法
實際利率法乃計算金融負債之攤銷成本及按有關期間攤分利息開支之方法。實際利率乃按金融負債的預計年期或（倘適用）較短期 間精確貼現估計未來現金付款的比率。
利息開支按實際利率基準確認。
可換股債券
本集團及本公司所發行包含負債及轉換權部分之可換股債券於初始確認時獲獨立分類為相關負債及可換股權部分。轉換權由固定 金額之現金或其他財務資產轉換為本公司固定數目之權益工具交付，分類為權益工具。嵌入式金融工具，包括可提早贖回之換股 權，因接近負債部份，並不作獨立處理。
於初始確認時，負債部分之公平值按類似非兌換債務之現行市場利率釐定。發行可換股債券所得款項與負債部分獲指派之公平值
（指持有人可換股債券為權益之包含認購期權）之間的差額已計入權益（可換股債券權益儲備）。
可換股債券之負債部分於以後期間利用實際利率法按攤銷成本列賬。權益部分指可兌換負債部分為本公司普通股之選擇權，將保 留於可換股債券股本儲備，直至包含嵌入之選擇權獲行使為止（當中可換股債券儲備所列之結餘將轉移至股份溢價）。倘該項選擇 權於屆滿日期仍未行使，可換股債券股本儲備所示結餘將撥回保留溢利。該項選擇權獲兌換或屆滿時，相關盈虧不會於損益賬確 認。
與發行可換股債券相關之交易成本按所得款項總額之比例分配至負債及權益部分。權益部分相關之交易成本直接於權益扣除。負 債部分相關之交易成本計入負債部分之賬面值，並利用實際利率法按可換股債券期間攤銷。
就可換股債券提早贖回，該提早贖回作價將按可換股債券原先發行時之相同分配基準分配至負債部分及權益部分。負債部分之公
綜合財務報表附註
截至二零零九年十二月三十一日止年度
3. 主要會計政策
（續）金融工具
（續）財務負債及權益（續）
其他金融負債
其他金融負債（包括無抵押借貸、採購賬款及其他應付賬、應付票據、應付一間聯營公司採購賬款、具追溯權之貼現票據、銀行 透支及應付附屬公司款項）於以後期間則以實際利率法按攤銷成本計算。
權益工具
本公司發行之權益工具按已收所得款項扣除直接發行成本入賬。
股份回購
購回本公司本身之權益工具於權益中確認及直接扣減。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不會在損益賬確認收益或 虧損。
衍生金融工具
衍生工具初始按衍生工具合約訂立日期之公平值確認，其後於各報告期末重新計量其公平值。所得之收益或虧損即時於損益賬確 認。
財務擔保合約
財務擔保合約指因特定債務人未能按債務工具之原有或經修改條款於到期時付款，而發行人須向持有人作出特定付款以補償其損 失之合約。本集團及本公司發行及無指定按公平值於損益賬列賬之財務擔保合約初始按其公平值減應佔發行財務擔保合約之直接 交易成本確認。於初始確認後，本集團按(i)根據香港會計準則第37號撥備、或然負債及或然資產釐定之金額；及(ii)初始確認之金 額減根據香港會計準則第18號收益確認之累計攤銷（如適用）計量財務擔保合約，以較高者為準。
3. 主要會計政策
（續）金融工具
（續）剔除確認
當收取資產現金流量權利屆滿或轉讓金融工具及本集團已實質上轉讓所有財務資產之擁有權，風險及回報時，會剔除確認財務資 產。於剔除確認財務資產時，資產賬面值及已收作價與其他全面收入確認之累計盈虧的總和於損益賬確認。倘本集團及本公司保 留已轉讓資產之絕大部份風險及回報，本集團及本公司則繼續確認為金融資產及確認已收作價為有抵押借款。
當有關合約所訂明債務獲解除、註銷或屆滿時，財務負債將會剔除。所剔除財務負債賬面值與所付作價間之差額於損益確認。